W celu uporządkowania materiału, zapraszamy do zapoznania się ze skompresowaną lekturą najważniejszych wydarzeń podatkowych ostatnich dwóch miesięcy. A więc: …
(…)
Obowiązkowy split payment od 01.11.2019 roku
- obowiązkowy split payment obejmie transakcje podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, których wartość przekracza 15.000 zł;
- mechanizm stosowany będzie dla wybranych towarów i usług;
- sankcje to m.in. kara w wysokości 100% wartości podatku VAT wynikającej z faktury, na której zabraknie informacji o podleganiu transakcji pod mechanizm reverse charge.
Sugerowane działanie – Analiza transakcji zawieranych przez Podatnika – wytypowanie towarów/usług przedmiotowo podlegających pod reżim reverse charge.
Identyfikacja obowiązków w zakresie zastosowania mechanizmu reverse charge.
PIT 17%, podwyższone koszty uzyskania przychodów, a dla młodych bez PIT
Od 01.08.2019 r.: przychody osób do 26. roku życia do wysokości 85.528 zł w roku podatkowym będą zwolnione z PIT;
Od 01.10.2019: wszyscy podatnicy, którzy rozliczają się według skali podatkowej, skorzystają z obniżki PIT do 17% oraz z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów.
Sugerowane działanie – Weryfikacja obowiązków pracodawcy jako płatnika zaliczek na PIT, przygotowanie procedury warunkującej zastosowanie zwolnienia już od 08.2019 r.
Rozważenie zwrotu podatku z tyt. ulgi w rozliczeniu rocznym PIT za 2019 r.
Nowa matryca stawek VAT oraz pozostałe zmiany podatku od towarów i usług
Radykalnie uproszczone stawki VAT na towary i usługi: część od 01.11.2019 (m.in. e-booki), pozostałe od 01.04.2020 r.
Wprowadzenie instytucji wiążącej informacji stawkowej (WIS), zapewniającej podatnika co do prawidłowości stosowania stawek podatku VAT – od 01.11.2019 r.
Obniżenie stawek VAT. Sugerowane działanie – Weryfikacja działalności Podatnika i stosowanych stawek VAT.
Kalkulacja efektu podatkowego wprowadzonych zmian na bazie konkretnej działalności Podatnika.
Fundusze europejskie na tworzywa sztuczne
- Możliwość dofinansowania z Funduszy UE projektów (B+R) badawczo-rozwojowych związanych z tworzywami sztucznymi;
- Dofinansowanie 80% kosztów kwalifikowanych projektu (m.in. wynagrodzenia pracowników, wydatki inwestycyjne, amortyzacja wyposażenia);
Termin składania wniosków: 2 września – 15 listopada 2019 r.
IP BOX – objaśnienia podatkowe
- Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dot. preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatkową dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX);
- Dokument zawiera m.in. wyjaśnienie metody kalkulacji dochodu podlegającego IP Box wraz z praktycznymi przykładami.
Sugerowane działanie – Analiza możliwości skorzystania z preferencji IP BOX
Kalkulacja potencjalnych korzyści, z uwzględnieniem zakresu produktowego podatnika, kosztów B+R oraz źródeł dochodów.
WHT – nowe przepisy odroczone do 31.12.2019 r.
Płatnicy CIT mogą stosować zwolnienia oraz obniżone stawki WHT w drugiej połowie 2019 r. na dotychczasowych zasadach – bez konieczności składania oświadczenia bądź uzyskiwania opinii, również gdy płatności przekroczą 2 mln zł w roku podatkowym.
Obowiązek dochowania należytej staranności oraz nowa definicja rzeczywistego właściciela pozostają w mocy od 01.01.2019 r.
Sugerowane działanie – Weryfikacja prawa do skorzystania z preferencji WHT wg obecnych i zapowiadanych przepisów.
Pomoc w uzyskaniu interpretacji indywidualnej lub opinii o stosowaniu zwolnienia przed dokonaniem płatności podlegającym nowym regulacjom w 2020 r.
Nowe, jednolite deklaracje na podatek od nieruchomości
- Od 01.07.2019 r. we wszystkich gminach w Polsce obowiązują nowe wzory formularzy;
- Zgodnie z dotychczasową praktyką, wzory formularzy dotyczące podatku od nieruchomości określały rady gmin;
- Nowe formularze należy stosować, gdy obowiązek złożenia deklaracji lub korekty powstał po 30.06.2019 r.
Ustalenie przedmiotu i podstawy opodatkowania na bazie bieżącego orzecznictwa
Urządzenia wyłączone z definicji obiektu budowlanego. Nie podlegają RET. Zwrot w orzecznictwie dot., opodatkowania kolei linowych i wyciągów etc.
Skoro z definicji budowli wyłączono słowo „urządzeń”, z którymi obiekt ma tworzyć „całość techniczno-użytkową”, to nie podlegają te urządzenia opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, chyba że mają części budowlane; – Wyrok NSA z dn. 09.07.2019 r., (sygn. akt: II FSK 2693/17).
Współpraca w zakresie korekty deklaracji za lata ubiegłe
Termin na złożenie oświadczenia oraz informacji o cenach transferowych.
- Obowiązek złożenia oświadczenia oraz sprawozdania CIT-TP z upływem 9 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego;
- dla podmiotów, których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, termin ten upływa 30 września;
- Przy wyborze przez Podatnika nowych przepisów dot. cen transferowych – złożenie oświadczenia tylko za pomocą środków komunikacji elektronicznej;
- Objaśnienia MF dot. elementów, okresu oraz formy oświadczenia.
Jakub Czerski – Senior Tax Consultant
Accace Sp. z o.o. Warszawa
accace.pl
