Tarcza finansowa PFR, będąca elementem rządowej tarczy antykryzysowej, jest programem mającym na celu zminimalizować gospodarcze skutki pandemii COVID-19. Program skierowany jest do mikro, małych i średnich oraz dużych przedsiębiorców. Głównymi założeniami Tarczy PFR jest udzielenie preferencyjnego finansowania przedsiębiorcom celem utrzymania płynności i stabilności finansowej, co bezpośrednio przełoży się na ochronę miejsc pracy i zabezpieczenie finansowe obywateli.
Kto może skorzystać z Tarczy Finansowej PFR?
Mikroprzedsiębiorca – przedsiębiorca, który łącznie spełnia następujące warunki:
- zatrudnia co najmniej 1 pracownika oraz nie więcej niż 9 pracowników, z wyłączeniem właściciela, oraz
- jego roczny obrót lub suma bilansowa nie przekracza kwoty 2.000.000 EUR.
Małe i średnie przedsiębiorstwo – przedsiębiorca, który zatrudnia do 249 Pracowników, z wyłączeniem właściciela, a jego roczny obrót nie przekracza 50.000.000 EUR lub suma bilansowa nie przekracza 43.000.000 EUR, przy czym:
- nie jest mikroprzedsiębiorcą, lub
- nie jest beneficjentem programu wsparcia dla dużych przedsiębiorstw.
Kryteria jakie należy spełnić aby skorzystać z Tarczy Finansowej PFR: …
(…)
- Spadek obrotów gospodarczych (przychodów ze sprzedaży) o co najmniej 25% w dowolnym miesiącu po 1 lutego 2020 r. w porównaniu do poprzedniego miesiąca lub analogicznego miesiąca ubiegłego roku w związku zakłóceniami w funkcjonowaniu gospodarki na skutek COVID-19.
- Na dzień składania wniosku nie zostało otwarte bądź nie jest prowadzone:
- postępowanie likwidacyjne na podstawie Kodeksu Spółek Handlowych, ani
- postępowanie upadłościowe na podstawie Prawa Upadłościowego, ani
- postępowanie restrukturyzacyjne na podstawie Prawa Restrukturyzacyjnego.
- Beneficjent rzeczywisty, w rozumieniu art. 2 ust. 2 pkt 1) ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, (AML), korzystający ze wsparcia finansowego w ramach Programu, posiada rezydencję podatkową na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i rozliczał podatki za ostatnie 2 lata obrotowe (jeżeli dotyczy) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Przedsiębiorca prowadził działalność na dzień 31 grudnia 2019 r.
- Nie zaleganie z płatnościami podatków i składek na ubezpieczenia społeczne na dzień 31 grudnia 2019 r. oraz na dzień składania wniosku.
- Przedsiębiorca nie prowadzi działalności w zakresie:
- produktów lub usług, które mogą skutkować ograniczaniem bądź naruszaniem wolności indywidualnych lub/oraz praw człowieka;
- działalności prowadzonej przez instytucje kredytowe, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, firmy inwestycyjne, instytucje pożyczkowe, zakłady ubezpieczeń, zakłady reasekuracji, fundusze emerytalne, fundusze inwestycyjne i inne przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania oraz podmioty zarządzające aktywami, dostawców usług płatniczych oraz inne instytucje finansowe, a także agencje ratingowe;
- obszarów wątpliwych z powodów etyczno-moralnych.
Cel na jaki mogą być przeznaczone środki uzyskane z Tarczy Finansowej PFR:
Pokrycie kosztów bieżącej działalności, w tym:
- wynagrodzenia pracowników;
- koszty zakupu towarów i materiałów;
- koszty usług obcych, bieżących kosztów obsługi finansowania zewnętrznego;
- koszty najmu (lub innych umów o podobnym charakterze) nieruchomości wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej;
- wszelkie należności o charakterze publicznoprawnym;
- zakup urządzeń i innych środków trwałych niezbędnych do prowadzenia działalności gospodarczej;
- wykorzystanie na przedterminową spłatę kredytów do maksymalnej wysokości 25% wartości subwencji finansowej.
Całkowity zakaz przeznaczenia środków uzyskanych z Tarczy Finansowej PFR:
- na płatności do właściciela, osób lub podmiotów powiązanych z właścicielem przedsiębiorstwa;
- na cele niezwiązane bezpośrednio z prowadzoną działalnością;
- w celu dokonania rozliczeń z podmiotami powiązanymi;
- na przeznaczenie środków na nabycie (przejęcie) w sposób bezpośredni lub pośredni innego przedsiębiorcy (zakaz akwizycji).
MIKROPRZEDSIĘBIORCY
CO MIKROPRZEDSIĘBIORCA MOŻE OTRZYMAĆ W RAMACH TARCZY FINANSOWEJ PFR?
Subwencja finansowa
Kwota określana jako iloczyn liczby pracowników oraz kwoty bazowej subwencji finansowej w wysokości 12, 24 lub 36 tys. zł. na zatrudnionego pracownika w zależności od skali spadku przychodów (odpowiednio 25%+, 50%+, 75%+), jednak nie więcej niż 324 tys. zł., zgodnie z poniższą tabelą.
| Wsparcie finansowe w złotych | Liczby zatrudnionych osób (bez właściciela) | |||||||||
| Skala spadku przychodów ze sprzedaży |
Bazowa kwota subwencji na zatrudnionego |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| <25 ; 50%) | 12 000 | 12 000 | 24 000 | 36 000 | 48 000 | 60 000 | 72 000 | 84 000 | 96 000 | 108 000 |
| <50% ; 75%) | 24 000 | 24 000 | 48 000 | 72 000 | 96 000 | 120 000 | 144 000 | 168 000 | 192 000 | 216 000 |
| <75% ; 100> | 36 000 | 36 000 | 72 000 | 108 000 | 144 000 | 180 000 | 216 000 | 252 000 | 288 000 | 324 000 |
Zasady i warunki zwrotu otrzymanej subwencji finansowej:
- w przypadku:
- zaprzestania prowadzenia działalności gospodarczej (oraz w razie zawieszenia prowadzenia działalności gospodarczej) przez przedsiębiorcę;
- otwarcia likwidacji przedsiębiorcy (jeżeli dotyczy) lub
- otwarcia postępowania upadłościowego/restrukturyzacyjnego w każdym czasie w ciągu 12 miesięcy od dnia przyznania subwencji
– zwrotowi podlega kwota stanowiąca 100% wartości subwencji finansowej.
- w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej przez mikroprzedsiębiorcę w każdym czasie przez okres 12 miesięcy od dnia przyznania subwencji, subwencja finansowa podlega zwrotowi:
- w kwocie stanowiącej 25% wartości subwencji finansowej bezwarunkowo; oraz
- w przypadku utrzymania średniej liczby pracowników (średnie zatrudnienie) w okresie 12 pełnych miesięcy kalendarzowych w stosunku do stanu zatrudnienia na koniec miesiąca kalendarzowego poprzedzającego datę złożenia wniosku o udzielenie subwencji finansowej, na poziomie:
– wyższym niż 100% – w wysokości dodatkowo 0% kwoty subwencji finansowej;
– od 50% do 100% – w wysokości dodatkowo od 0% do 50% kwoty subwencji finansowej – proporcjonalnie do skali redukcji zatrudnienia według wzoru poniżej:
– niższym niż 50% – w wysokości dodatkowo 50% wartości subwencji finansowej.
Łącznie, przedsiębiorca, który utrzymał co najmniej 100% poziomu zatrudnienia może zachować (brak obowiązku zwrotu) 75% całkowitej wartości subwencji finansowej. Natomiast, w przypadku spadku zatrudnienia o więcej niż 50%, brak obowiązku zwrotu subwencji finansowej dotyczy 25% jej wartości.
MŚP
CO PRZEDSIĘBIORCA Z SEKTORA MAŁYCH I ŚREDNICH PRZEDSIĘBIORSTW MOŻE OTRZYMAĆ W RAMACH TARCZY FINANSOWEJ PFR?
Subwencja finansowa
Maksymalna kwota subwencji w ramach Tarczy finansowej PFR dla małych i średnich firm obliczana jest jako procent wartości przychodów ze sprzedaży przedsiębiorcy za rok obrotowy 2019. Wysokość wsparcia wyrażona w procencie przychodów ze sprzedaży zależy również od skali spadku obrotów w związku z COVID-19.
| Spadek przychodów | Kwota subwencji jako % przychodów |
| mniej niż 25% | 0% |
| o co najmniej 25% i jednocześnie mniej niż 50% | 4% |
| spadek o co najmniej 50% i jednocześnie mniej niż 75% | 6% |
| spadek o co najmniej 75% aż do 100% | 8% |
| Maksymalna kwota subwencji w żadnym razie nie może przekroczyć 3 500 000 złotych. | |
Zasady i warunki zwrotu otrzymanej subwencji finansowej
Otrzymana przez przedsiębiorcę subwencja finansowa podlega zwrotowi na następujących zasadach:
- w przypadku:
- zaprzestania prowadzenia działalności gospodarczej (w tym w razie zawieszenia prowadzenia działalności gospodarczej) przez przedsiębiorcę;
- otwarcia likwidacji przedsiębiorcy (jeżeli dotyczy) lub
- otwarcia postępowania upadłościowego/restrukturyzacyjnego w każdym czasie w ciągu 12 miesięcy od dnia przyznania subwencji
– zwrotowi podlega kwota stanowiąca 100% wartości subwencji finansowej.
- w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorcę w każdym czasie przez okres 12 miesięcy od dnia przyznania subwencji, subwencja finansowa podlega zwrotowi:
- w kwocie stanowiącej 25% wartości subwencji finansowej bezwarunkowo; oraz
- w wysokości dodatkowo do 25% kwoty subwencji pomniejszonej o wykazaną przez przedsiębiorcę skumulowaną stratę gotówkową na sprzedaży w okresie 12 miesięcy, licząc od pierwszego miesiąca, w którym przedsiębiorca odnotował stratę po 1 lutego 2020 r., lub od miesiąca, w którym udzielona została subwencja, rozumianej w zależności od formy działalności jako:
– dla przedsiębiorców prowadzących pełną rachunkowość gotówkową – odzwierciedloną w rachunku wyników stratę na sprzedaży netto z wyłączeniem w szczególności kosztów amortyzacji, rezerw i odpisów lub wyniku z przeszacowania lub sprzedaży aktywów;
– dla przedsiębiorców rozliczających się na podstawie księgi przychodów i rozchodów – odpowiadającą kwocie wykazanej straty;
– dla przedsiębiorców rozliczających się na podstawie karty podatkowej lub na ryczałcie – obliczoną jako skumulowany spadek przychodów ze sprzedaży; oraz
- w przypadku utrzymania przez przedsiębiorcę średniej liczby pracowników z wyłączeniem właściciela (średnie zatrudnienie) w okresie 12 pełnych miesięcy kalendarzowych od końca miesiąca kalendarzowego poprzedzającego datę złożenia wniosku o udzielenie subwencji finansowej, w stosunku do średniego stanu zatrudnienia (z wyłączeniem właściciela) w 2019 r., obliczanego jako średnia z liczby pracowników na dzień 31 grudnia 2019 r. oraz 30 czerwca 2019 r. na poziomie:
– wyższym niż 100% – w wysokości dodatkowo 0% kwoty subwencji;
– od 50% do 100% – w wysokości dodatkowo od 0% do 25% kwoty subwencji –proporcjonalnie do skali redukcji zatrudnienia według wzoru poniżej:
– niższym niż 50% – w wysokości dodatkowo 50% wartości subwencji.
Materiał przygotowany w oparciu o informacje udostępnione przez Polski Fundusz Rozwoju S.A.
Jakub Nasiłowski – Senior Associate
Agnieszka Samborska – Legal Adviser
Accace Sp. z o.o. Warszawa
